香港特价服务器税务稽查越来越严电子商务公司该如何应对?



现阶段,在我国电商购物已取得了充裕的发展壮大,而专门针对电子商务平台的税务监管却呈现出相对比较迟缓。考虑到经营主体和方式的不一样,电子商务平台中b2c平台和一部分B2C均严格执行在我国现行标准税法纳税申报,较少发生漏征漏管户。在这里,我们讨论的电商征税问题主要是存在于C2C形式或者以C2C形式从事B2C买卖交易的电商企业。

在我国现行标准税收制度基本要素对电子商务的定义不明确,在实际税收征管中很难达到有据可查,主要是集中体现在以下方面。

缴税自然人的明确通过居民税务地域管辖和经营收入地税务地域管辖来判定。例如,通过住所来确认居民,对居民行使税务地域管辖,通过营业地明确企业,对企业行使税务地域管辖。在传统式的贸易模式下,缴税自然人身份非常容易被定义;在电商模式下,一部分不仅有线下门店又在网络上从事买卖交易的商户其缴税自然人也很明确即是线下门店。殊不知针对由境外向境内提供服务、境内向境外提供出口的这类电子商务企业,考虑到买卖交易双方隐匿了身份、地址和买卖交易行为,在移动互联网上仅有网站服务器、网站和网上账号,整个交易过程完全是在网络上完成,?买卖双方很难明确,甚至于难以确认这项贸易究竟发生在国内还是国外。另外,香港特价服务器对在国外设立、租用的网站服务器是否视同国际税法中的常设机构仍存异议,有关厂商是否因此而成为该国经营者也难以确定。

征税对象指对什么征税,是区别一种税与另一种税的重要标志。根据买卖交易对象和内容的不一样将其分为有形商品、无形劳务和特许权三类,分别采用不一样的课税标准。电子商务考虑到其数字化、信息化的特征,将一部分以有形形式提供的商品转变为数字形式提供,如书籍、报纸、CD及计算机软件和无形资产等考虑到易被复制和下载的特性,国内免备案云主机模糊了有形商品、无形劳务及特许权之间的概念,使得商品、劳务和特许权很难区分,模糊的边界直接导致对征税对象的很难准确把握和判定。

缴税地点是经营者(包括代征、代扣、代缴自然人)缴纳税款的具体地点。缴税地点涉及到税务地域管辖和常设机构等问题,现行标准税收制度对缴税地点以领土原则和有形原则为依据,韩国通讯公司有哪些但是考虑到电子商务的买卖交易活动往往没有固定的物理交易场所,使得缴税地点也变得十分灵活和隐匿,具有很强的流动性和随意性。免备案服务器购买与此同时,电子商务中涉及的其他方面,如网站服务器、卖方、支付方、物流所在地等可能都处在不一样的位置。因此,税务部门往往难以像对传统式买卖交易活动那样准确地确认经营者的经营地或缴税行为发生地,也就难以正确行使税务地域管辖。

电子商务税源具有无形性和隐匿性,因税源失控导致的税务流失现象越来越突出。

(1)缴税行为主体不清晰。电子商务活动的买卖交易双方只以网址、网站服务器、网上账号在移动互联网上发生,消费者可以匿名,制造商和提供商可以隐匿其居住地,他们的真实身份难以核实,这就使缴税行为主体变得模糊化,这必然给纳税申报工作和税收征管带来困难。

(2)征税对象不明确。传统式的征税对象是以产品实物形式明确的。电子商务活动中,商品的存在形式发生变化,有关税法规定在这里失去了基础,香港特价服务器税务部门很难通过现行标准税收制度确认其所得的性质,也难以确定其应适用的税种和税率。

(1)根据现行标准《税收征管法》规定,从事生产、经营的经营者必须在法定期限内依法办理税务登记。电子商务企业只要缴纳一定的注册费,就可以取得自己专用的域名,根本不需要经过税务登记。

(2)网络交易为账簿、凭证管理带来难题。电子商务是无纸化买卖交易,运用电子信息技术形成电子交易记录,如电子汇票。电子账簿、凭证可以轻易地被修改,且不留下任何痕迹。数据信息加密算法在维护电子商务买卖交易安全的同时,也提升了税务部门掌握经营者买卖交易及财务信息的难度。

传统式税收征管离不开对凭证、账册、报表的审核,而互联网的发展使得经营者的财务信息走向无纸化。传统式财务软件中存贮账表的是纸介质和磁盘,而移动互联网财务软件中的存账表越来越趋向于网页方式和以网页为行为主体的多媒体方式,而且网页数据可以轻易被修改而不留下任何线索,导致传统式的凭证追踪审计失去基础。

电子商务的发展壮大刺激了移动支付系统的不断完善,联机银行与数字现金的发生,使得跨国交易成本降至与国内成本相当的水平。如果经营者在国际避税地开设联机银行,税务当局就很难对支付方的买卖交易进行监控。数字现金的使用也存在类似问题,数字现金的使用者可以采用匿名的形式,很难追踪。

伴随着电子计算机加密算法的发展壮大,经营者可以用超级密码和用户名双重保护信息来掩盖有关信息,也可用授予方式掩藏交易信息。税务部门既要严格执行法律规定,对经营者的知识产权和隐私加以保护,又要搜集经营者的买卖交易资料,从而加大了税务稽查的难度。

“以计算机网络为依托”的要求,也是适应互联网经济的要求。国外服务器要强化对电子商务的管理,税务干部队伍不仅要精通经济税务专业知识,更需要精通电子商务管理技术,仅有拥有一支一专多能的税务干部队伍,才能够应对互联网经济和电子商务提出的严峻挑战。

对电子商务不提升新税种的情况下,依据《税收征管法》对现行标准税法进行调整,补充电子商务税务稽查的相关法律法规,明确缴税行为主体和征税对象的相关政策,使税源监控和税务稽查达到有据可查。

加速推进税务部门的信息化建设,构建电子税务,以推动电子商务的发展壮大。所谓电子税务,就是把税务部门的各项职能搬到网上,实现网上办公、网上征管、网上稽查、网上服务、网上专用发票认证等。使用网络功能来实现信息的储蓄、加工及使用,不断探索有效的电子商务税务稽查模式。返回搜狐,查看更多

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